Portál E15.cz přinesl zajímavý článek na téma korigování daňové úspory na konci roku, samozřejmě v závislosti na aktuální finanční situaci. A to vše na příkladu penzijního připojištění nebo doplňkového penzijního spoření, tedy státem podporovaného produktu, ať už se jedná o měsíční příspěvek, nebo daňové úspory.

První příklad E15.cz (rodina):

Manželé Černí si spoří každý na smlouvu o doplňkovém penzijním spoření 1 000 korun, každý měsíc 1 000 korun i svým dvěma dětem. Měsíční státní příspěvek pro rodinu činí tedy 920 korun (4× 230 Kč), ročně 11 040 korun.

Daňový odpočet lze maximalizovat koncem roku. Od ročního základu daně je možné v ročním zúčtování daně nebo v daňovém přiznání odečíst vlastní vklady nad 12 000 korun za rok. Maximálně je přitom možné od daňového základu odečíst částku 24 000 korun. Každá tisícikoruna daňového odpočtu přitom přináší daňovou úsporu 150 korun (1 000 Kč × 15 %). Na maximální daňový odpočet tedy dosáhnou lidé, kteří vloží na svoji smlouvu za rok částku 36 000 korun a více. Pro účely daňového odpočtu je přitom možné vložit peníze na smlouvu koncem roku. Protože vklady na smlouvu o doplňkovém penzijním spoření do částky 1 000 korun měsíčně jsou podporovány variabilním státním příspěvkem (od vkladu 1 000 Kč už je to tak stálých 230 Kč), tak pro účely daňové úspory se hodnotí pouze vklady nad částku 12 000 korun za rok.

Druhý příklad E15.cz (jednotlivec):

Pan Novák si spoří v doplňkovém penzijním spoření 1 000 korun měsíčně, aby měl nárok na maximální státní příspěvek ve výši 230 korun měsíčně. Finanční situace pana Nováka koncem roku 2018 je příznivá. Navíc bude pan Novák již za 7 let odcházet do starobního důchodu. Proto se pan Novák rozhodne koncem roku 2018 vložit na svoji smlouvu o doplňkovém penzijním spoření ještě jednorázově 24 000 korun.

Za rok 2018 tedy vznikne panu Novákovi nárok na maximální daňový odpočet u doplňkového penzijního spoření ve výši 24 000 korun. Mzdové účetní pan Novák začátkem roku 2019 doručí potvrzení od své penzijní společnosti. Daňový odpočet uplatní mzdová účetní v ročním zúčtování daně. Roční daňová povinnost pana Nováka bude nižší než zaplacené daňové zálohy během roku 2018 a vznikne tedy panu Novákovi nárok na daňovou vratku, kterou obdrží ve výplatě po provedeném ročním zúčtování daně. Z důvodu odpočtu doplňkového penzijního spoření ve výši 3 600 korun (24 000 Kč × 15 %).

Žádné omezení při uplatňování paušálů

Nárok na daňový odpočet pro vlastní vklady na doplňkové penzijní spoření mají i osoby samostatně výdělečně činné. Legislativní podmínky jsou přitom stejné pro OSVČ, které vedou účetnictví, daňovou evidenci nebo uplatňují výdaje paušálem. Nedílnou součástí daňového přiznání je příslušné potvrzení od penzijní společnosti.

Celý článek webu E15.cz je uložen zde.